Riciclaggio di denaro ex art. 305bis CP

Sala, Kevin (2020) Riciclaggio di denaro ex art. 305bis CP. Novità fiscali, 2020 (6). pp. 368-382. ISSN 2235-4573

Abstract

Il 1° gennaio 2016 rappresenta per la Svizzera un importante passo verso la lotta al riciclaggio di denaro. In tale data è stato introdotto nel Codice penale all’art. 305bis il delitto fiscale qualificato, che si prefigge di contribuire alla lotta di quei reati di riciclaggio di denaro aventi infrazioni fiscali aggravate quali reati a monte. Questa novità si è sviluppata ed ha preso forma in seguito alla necessità d’adeguamento da parte della Svizzera alle raccomandazioni imposte dal GAFI. Nonostante si sia scontrata con diverse opposizioni e visioni contrastanti alle Camere federali, dal 1° gennaio 2016, la lotta al riciclaggio fiscale in Svizzera è divenuta realtà. Questo lavoro si prefigge l’obiettivo di analizzare la nascita e gli aspetti critici – dogmatici e non – legati all’introduzione di detto reato, che non sono pochi. Basti pensare all’individuazione dell’oggetto del reato. Dovrebbe esso corrispondere al risparmio fiscale oppure agli elementi imponibili non dichiarati?

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Official URL: http://www.supsi.ch/fisco
Item Type: Article
Subjects: Diritto finanziario
Date Deposited: 01 Jul 2020 13:13
Last Modified: 01 Jul 2020 13:13
URI: http://novitafiscali.supsi.ch/id/eprint/958

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